注销过公司的小伙伴估计都领略过注销公司的步骤、流程那是相当的繁琐,具体请参考本站关于公司注销流程的链接注销公司工商阶段相对来说比较简单,问题一般都不是很大,最大的坎都是在税务上,若是帐上有什么纰漏,税务部门绝不会放过的,所以我们整理了一些在注销公司时在税务方面上一般会遇到的问题,供大家参考。不过建议小伙伴们如果注销一个公司还是找专业的财税顾问公司来处理,它们几乎每天都在和工商、税务打交道,不管流程上,政策上熟门熟路,关键也是和各级负责人保持良好的工作关系,注销公司相对来说比较简单,能够达到事半功倍的效果。
一.要注销的公司一般纳税人,一些原因要注销但是账上有10万元的存货,在税务上怎么处理?
根据相关法律法规规定:办理公司注销,没有出售的存货应分配给股东或投资者,这种行为在增值税上属于视同销售。
这里需要注意的不是按账面上的10万元确认销项,而是按照市场价!比如,你的存货市场价是130000元,那么注销的时候需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。
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同时,补缴的还有企业所得税。在企业所得税处理的时候,要确认130000元的视同销售收入,10万元的成本,确认30000元的税前利润。
二、若是公司注销的时候,账面显示有10万的存货,但仓库是空的,该怎么办?
这个问题很多企业在注销的时候都会遇到,账面库存大于实际库存,表明商品卖了没入账。这种情况下,税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理,严重的还会有滞纳金和罚款。
三.假如这个公司是做食品贸易的,注销的时候,仓库里有11300元的存货,因管理不善导致过期了,一分钱不值了,发票也都已经认证抵扣,该怎么办?
根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出!
四.老板曾以借款的名义,从公司拿走了10万块。现在要注销了,需要怎么处理个税?
老板从公司借款,并且在纳税年度终了也没归还,也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配,要交20%的个人所得税。
五.企业注销的时候,发现还有增值税留抵税额,注销的时候留抵也不能退税,是不是可以开一些增值税专用发票给我的关联企业?
这种想法是严重错误的!如果你没有真实业务的发生,开具了增值税专用发票,就属于典型虚开行为,就有可能被定罪,被判刑入狱。
切记,在注销过程中,即使有留抵浪费了,你也不能动起虚开的念头!
六.企业现在准备办理注销,但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入?
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入,应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税,并在办理注销税务登记前,向税务机关结清应纳税款。
提醒各位!注销的时候,税局除了会关注存货,还会关注固定资产、应收账款、开票数据与申报情况等。有的地方,在注销之前,还会利用大数据系统进行一次风险扫描,如果发现严重问题可能会推送给稽查部门。
看完上述几个问题,小伙伴们是不是已经懵了,发现注销个公司比注册公司麻烦的不止一点二点的问题,小编告诉大家的是,这个是很正常的事,就相当于一张白纸,你在上面作画,写字怎么都比较简单,但是执法部门让你把这张纸摊平了,上面上的书写要搞整齐了,那是不是很难。难道因为注销起来比较麻烦,很多人说不管了,就放那吧,那就是错上加错了,有可能公司会被吊销,吊销那就跟严重了。最后劝告大家一点,公司真不想经营了,那就抓紧时间注销,企业不注销带来的严重后果是你不可承担的。千万不要报着侥幸心理。
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