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因为税负率低公司被税务约谈?后附2021年六项预警指标

作者: 发布于:2021/4/30 15:51:28 点击量:

最近,一些客户咨询我们的顾问,由于税率负较低被约谈了。

很多客户也有类似的疑问:税务专员说我们的税率低,怎么知道我们的税率有没有异常?怎么处理?税率是多少合适?

首先我们来了解税负率是什么?1、税负率的定义税负率一般是指企业在一定时期内的税负,一般是以税收占收入的比例来衡量的。之前咱们最常见的税率是增值税税率和所得税税率。2、企业增值税行业预警税率增值税率是指增值税纳税人应缴纳的增值税占当期应纳税销售收入的比例。具体计算如下:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

其次什么情况下,我们才被税务约谈?通常,税务部门会先找到一个行业,然后对该行业税负异常的企业进行检查。异常一般情况下包含一下几点:

一、通过核查发现,企业税负变化异常,或者税负率长期远低于同行业水平。二、企业没有正常申报。未按时办理纳税申报,包括未按时办理纳税申报、纳税申报不全等,我们还需要注意以下四点:(1)税务系统申报的销售额与税控预防中的发票销售额和财务报表中的销售额不一致;(2)连续三个月或六个月零申报;(3)进项税额与销项税之间的比例变动较大(四)企业有大量的运费发票抵扣,收入却减少。

三、发票相关数据异常!(1)增值税发票的使用情况与上期相比有异常。(2)在较短时间内,大量领用增值税专用发票,但是税负较低。(3)不明原因作废多张发票。(4)由于公司供应商目前处于失去联系的状态,公司在购买增值税发票时需要将进项税额转出。

四、企业职工和经营场所与收入不符。比如,员工多,工作场所大,收入却少;或者人少,收入却大。同样,用电量、用水量和设备数量也与收入不匹配。比如,用水量和用电量都有明显增加,但收入还是比较少,存在故意隐瞒收入的可能。

五、职工工资长期低于5000元,特别是在一些聘用中高端人才的企业,职工平均工资很低,可能会逃避个税。

六:印花税、房地产税等税种长期为零。一般来说,在公司的正常经营中,印花税和财产税不可避免地会发生。

七:成本、毛利率等指标明显不合理,或企业长期亏损但尚未停产。以上,只是一些常见的原因会被税务局约谈,但有很多原因没有提及。

最后企业税负率太低,怎么处理?如何应对企业的低税负:

1。企业接到税务预警信息后,确定预警信息与企业自身原因有关,并对相关数据进行详细整理。2。分析预警原因3。给出合理的解释4。最后确定解决办法5。若收到税务预警信息后,确认预警信息与企业自身原因无关,并出示相关证据。6。财务人员在报送月度报表前,应当按照业务真实性原则进行自查。7。如果通过自查发现,造成税负率偏低的原因是其自身销售行为未及时申报收入,或者未及时申报行为,或者未及时调整不应抵扣进项税额的项目,及时调整,补充增值税。8。当关键指标出现异常时,应及时进行自查和内部处理,确保系统报送的财务报表远离指标异常预警红线。

六项预警指标,最新“预警税率”为2021年各行业税收评估的六项预警指标,金税三期实施以来,建议会计人员收藏!


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