在各个行业打拼成千上万的人月薪还是有很多“小目标”，但2019后，扣除标准的固定费用为5000元，有五分之一的保险个人负担比例工资，再考虑到老的老，小的小，同时也为房子，无意中发现他们的工资没有缴纳个人所得税。在这种情况下，大多数人可以选择将年终奖纳入综合所得税，可以涵盖依法确定的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除，不能完全从工资中扣除，降低年终奖的税负。让我们来学习年底根据新的税收如何缴纳个人所得税奖励。
一、相关政策
财政部税务总局关于修改个人所得税法财政[2018]164号文后衔接优惠政策的通知
居民个人取得全年一次性奖金，符合“国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等个人所得税问题的通知计算办法”规定（国税发[2005]9号），并在2021年十二月31日，则没有纳入综合收益，全年一次性奖金收入除以12个月的量来获得，按照转换后本通知随附的月综合所得税税率表（以下简称为月率表），以确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。公式是：
全年一次性奖金应纳税额=收入×适用税率-速算扣除数
领取全年一次性奖金的居民个人，也可以选择纳入当年综合收入计算纳税。
自2022年1月1，居民个人取得全年一次性奖金应纳入综合收益当年缴纳个人所得税的计算。
二、案例分析
【案例一】
老政策：
张某于2018年10月获得全年一次性奖金2万元，扣除“三险一金”后的月工资收入4500元，低于5000元费用扣除标准，应纳税款计算公式如下：
每月工薪税额=0（小于4500元，“阈值”）；
月薪收入低于5000元，月薪4500元与5000元的差额为500元，可从全年（2000-500）/12=1625的一次性奖金中扣除，适用税率为3%，按新月税率表快速扣除0；
年度奖金税额=（20000-500）*3（%）=585元；
当月应纳税款=0+585=585元。
新政策：
张某2019年1月一次性领取奖金2万元，月工资收入扣除“三险一金”后4500元，张某上老下小，专项附加扣除可申报3000元，计算应纳税额的公式为：月工资应纳税额=0
如果将全年一次性奖金采取单独计税方式
20000/12=1666.67，根据3%的新月率适用税率查找表，速算扣除数0；
年度一次性奖金应纳税额=20000*3%=600元；
如果纳入年度奖金采取年4500合并收入方式20000-5000*12+*12-3000*12=-22000=74000-60000-36000<0
全年无需缴纳个税
【案例二】
李某受雇于一家金融咨询服务公司，2019年月薪13600元。在申请专项附加扣除时，向单位提交的李某专项附加扣除信息如下：一名仍在还贷的小学生的儿子5年前购买了一套国内住房，两名年满60周岁的父母。这是著名的李某是唯一的孩子，购买住房的，由住房部牵头，婚姻妇女的教育和住房贷款利息全额扣除从李某2019年李某还获得全年一次性奖金20000元。
方法一：年终奖单独计税
20000÷12=1666.67（元）为3%的速率，快速扣0
应纳税额=20000×3%=600（元）
总应纳个人所得税=756+600=1356（元）
方法二：并入综合所得计税
13600×12-6000-2500×12-1000×12-2000×1220000=45200（元），税率10%，速算扣除2520元。
应付金额=45200×10%-2520=2000（元）
结论：方法一更节税。
随着年终奖政策的出台，企业的财务人员应该受到更多的关注。如何选择不同的员工的税收不同的方法，涉及到钱袋各同事，一个一刀切的做法是不合适的。每个员工都应该了解一些税法的基本知识，保护自己的权益，避免损害自己的利益。
三，特殊年度奖金税政策选择是否做第二次？
但到了年底，发现年终奖按特殊方法分别计税，不划算，最好是纳入年度汇总收入，能不能主动放弃原来的计税方法，把已经缴纳的税款按照年终奖专用税作为预缴，然后按照年度综合收入办理结算，实现退税？我认为，这种“可能”有限的纳税人自己的判断能力，但也主要是缴纳税款的一部分依赖于扣缴义务人进行扣缴，纳税人不得制作的，真正的意义，可能有显著的误解，到底，当机会给纳税人一个选择，是合理的。
四、全年一次性奖金
《通知》特别规定，居民个人获得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方法。
在关注低收入者，如年度奖金的一部分将被纳入工资，薪金所得，扣除基本开支扣，特殊扣，特殊的附加减除费用后，你可能不需要缴纳税款或少缴税款。年度一次性奖金单独征税的，将产生应纳税额或增加税负..与此同时，如每年的奖金政策适用单独，可能会增加一个突然的“引爆点”的税收负担现象的转化率时。
上一篇：刚注册的公司能做多久零申报？