前两天公司做宣传，制作了10张海报，因为抗疫特殊时期，平时合作的企业没复工，我只好新找一家广告公司。
和广告公司王总闲聊时，聊到抗疫，当然也聊到我自己的专业-财税。我感叹国家政策好，不断出税收优惠政策为中小企业减费降税。王总越听越有兴趣，但眉头却越来越紧。
原来王总十多年经营，广告公司年收入也就200万左右，注册公司时没有专业人指导，只想着要把公司做大，所以注册成了一般纳税人企业。对财税王总是一窍不通，至于公司财务，其实也就是一家夫妻店而已，并没有专职的财务为他们出谋划策。
于是我坐下来和王总算了一笔账。
小规模和一般纳税人在税收上还是有很大区别的，国家目前给小规模纳税人的优惠也比较多。比如增值税月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税（国家税务总局公告2019年第4号第一条规定）。
如果王总是小规模纳税人，适用税率为文化创意类3%的税率，我们按照年收入200万的营业额做个对比。
企业类型
增值税税率（征收率）
200万营业额税负
一般纳税人
6%
12万
小规模纳税人
3%
1.8（假设一年有6个月可以享受免税优惠）+4.2（超额不能免增值税）=6万
仅增值税一项即可节约50%的税款，6万元对于这样的小微企业绝对是一笔可观的利润收入。
最近抗疫期间的小规模增值税又有优惠政策，湖北省外地区仅为1%的征收率，如果业务处理得当，增值税税负还有更大下降的空间。
国家给予中小微企业巨大的税收优惠，对中小微企业来说是莫大的实惠。
但是作为有限公司，王总除了增值税，还有企业所得税，如想将公司盈利转移到自己腰包，仍需缴纳个人所得税20%。
若王总一年净利润是30万，即使按照现行的小型微利企业所得税优惠，他仍有需缴纳1.5万元（最新优惠小型微利企业，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。300000*0.25*0.2=1.5万元），然后王总要将盈利转到自己的腰包需再缴纳5.7万元的个税（（300000-15000）*0.2=57000元）。
王总一个年度企业所得税与个税共计缴纳7.2万元。
但是假如王总在一开始就将公司注册成个体工商户，那么他将不但享受小规模增值税的优惠，企业所得税还可免除，仅需按照经营所得缴纳个税，按照30万元净利润计算，他只需要缴纳个税4.95万元（按经营所得计算个税），若再扣除自己的个税起征点与6项专项附加扣除，那王总的个税大约足4万元即可。
因此相对于采用一般纳税人的有限公司，个体的形式对王总每年负税可降低50%左右，节约10万元的税款，王总年收入直接增长30%多，这对于企业竞争力会有非常大的帮助。
听完我的话，王总连连道谢，表示这次业务会给我们最大的优惠，并希望了解详细的实施办法。
疫情让每个企业都举步维艰，市场激烈竞争更让企业短兵相接、赤膊相见。
提高企业竞争力，不仅只有技术、销售和企业管理。技术提高的成本会让企业望而退步；销售创收需要在群狼环顾里从他人口中夺食，难度可想而知；企业管理提高亦是水磨功夫，非朝夕可成。而有效利用财税政策，做好企业税务筹划，却可以立竿见影，环保节能无副作用。
望每个企业都利润丰厚，长长久久，愿国泰民安，人间无恙！
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