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小规模纳税人怎样合理避税?告诉你一个可以节约90%的方法

作者: 发布于:2021/4/30 15:51:35 点击量:

之前大家谈论比较的合理避税绝大部分是针对一般纳税人企业的,针对小规模的反而比较少。相对来说,小规模纳税人涉及的税种,主要是增值税以及所得税、附加税费。

所以,小规模纳税人的税务筹划,就从增值税和所得税着手了。具体如下

一、增值税

小规模纳税人适用3%的征收率,相比一般纳税人税率是最低的,当然了,疫情期间国家出的优惠政策是阶段性为1%,具体请参考本站文章。对单个小规模纳税人来说,已经没有太多筹划的空间。但我们可以利用国家针对小规模纳税人出台的税收优惠措施。比如小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。这里小编需要提醒各位的是,不要每月顶格开出,否则金税三期会给税务部门发出预警,这样税务稽查会盯上你的,怀疑你有倒卖发票,偷税漏税的的嫌疑,若是你没有合理的解释,轻则罚款,重则坐牢,就看金额多少了。

另外还有一个筹划的思路是:找出有产业相关的企业,至少三家,这三家形成一种业务合作模式,但记住一点,不能互开。

从增值税计算模式我们看到,毛利率越高的公司,采用小规模纳税人,对公司盈利方面最有利,若是企业毛利率低,进项偏多的公司,则采用一般纳税人。所以我们一般建议企业主在公司的组织架构设计时,合理分解自己的产业阶段,利用不同性质的纳税企业适当进行组合。

如果你还是不明白,那咱们举个例子供大家参考:

有这么一家企业做生产的,同时有销售部负责销售。

在具体的业务设计过程中:

1、”生产工厂”这部分选择一般纳税人企业,可以抵扣采购的进项。另外这样可以承担类似本部的职能,负责生产和管理,设计费用分摊分配规则,合理地多承担成本费用。

2、生产方和销售方是关联方,在定价机制上需要到税务机关备案,确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点,但只要有合理的说法,或者按照市场价格作为支撑也是可以的。

3、销售公司也可以是一般纳税人企业,但我们可以下设几个分公司,这几个分公司就可以注册为小规模纳税人了。

5、原则就是,让销售点留最大的利润,同时销售点独立报税,分散销售总额,享受小规模纳税人低税率的优势。

二、所得税

所得税的筹划,找个和是不是小规模原则上没有多大的关系,我们也可以重点考虑以下几个维度:1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质,还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。

2、利用小微企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策,应纳税所得额不超过100万的,所得税税率仅为5%,已经是相当低的了。

3、尽量在成本和规定基础上,有更多的成本发票,增加成本费用来降低企业所得税。

4、当然现在绝大部分小微企业都是因为在采购环节没有正规、和合规的发票,共同面对的问题是钱花了,确没有符合规定的成本票用以计入成本。那我们是否可以考虑核定征收呢?

个人独资核定征收:

设立个人独资企业合理的避税;设立核定征收的企业不仅针对一般纳税人,纳税额超高发企业,同时也适用于小规模用来避税,这种避税效果是可见的,合法合规的,所以很多企业在避税的时候都会去设立个人独资企业,但考虑到三流合一的问题,我们一般都是建议客户用服务类性质的业务来注册核定征收企业,所以说我们小规模纳税人企业主必须合理规划好自己的产业性质,如若不对口,很难形成符合逻辑的业务链,如果生搬硬套设立个独企业,这个是不会被税务部门认可的,到头来竹篮打水一场空,所以说合理避税很重要。

注意:税务筹划是建立在合规、合法、合理、合乎逻辑的基础上的。不是说注册个个独就万事大吉的事,若是你想一劳永逸的节税,找个专业的税收筹划平台很重要


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